Calcul de taxes inversé (TPS et TVQ)

Comment trouver le montant avant taxes au Québec

Pour retrouver le montant avant taxes, divisez le total taxes incluses par 1,14975. Ce diviseur correspond à 100 % du prix plus 5 % de TPS et 9,975 % de TVQ, les deux taxes étant calculées sur le même prix de départ. Le calcul inversé consiste simplement à défaire la multiplication du calcul des taxes.

Exemple avec un reçu de 50,00 $ : 50 ÷ 1,14975 = 43,49 $ avant taxes. On calcule ensuite la TPS (43,49 $ × 0,05 = 2,17 $) et la TVQ (43,49 $ × 0,09975 = 4,34 $). En additionnant les trois montants, on retombe sur 50,00 $.

• Étape 1 : prenez le total payé, taxes incluses (sans le pourboire).
• Étape 2 : divisez-le par 1,14975 pour obtenir le prix avant taxes.
• Étape 3 : multipliez ce prix par 0,05 pour la TPS et par 0,09975 pour la TVQ.
• Étape 4 : arrondissez au cent et vérifiez que prix + TPS + TVQ = total de départ.

Pourquoi soustraire 14,975 % du total donne un mauvais résultat

Les taxes sont un pourcentage du prix avant taxes, pas du total. Quand on soustrait 14,975 % d’un montant qui inclut déjà les taxes, on retire trop d’argent, parce que le total est plus grand que la base sur laquelle les taxes ont été calculées.

Sur un total de 1 000 $, la soustraction donne 850,25 $, alors que le vrai montant avant taxes est 869,75 $. L’écart de 19,50 $ grossit avec le montant : sur une facture de rénovation de 20 000 $, il atteint 390 $. C’est une erreur fréquente dans les rapports de dépenses et les soumissions.

Taxes inversées : isoler la TPS et la TVQ directement à partir du total

On peut aussi extraire chaque taxe sans passer par le prix avant taxes. La TPS représente 4,3488 % du total taxes incluses (5 ÷ 114,975) et la TVQ en représente 8,6758 % (9,975 ÷ 114,975). Ensemble, les taxes forment 13,02 % d’un montant taxes incluses, et non 14,975 %.

Pour le total de 1 000 $ : TPS = 43,49 $ ; TVQ = 86,76 $ ; montant avant taxes = 869,75 $. Cette méthode sert surtout aux personnes inscrites qui doivent répartir les taxes payées sur leurs achats d’entreprise.

Calcul inversé quand une seule taxe s’applique

Le diviseur de 1,14975 ne vaut que si les deux taxes s’appliquent. Pour un produit détaxé de la TVQ mais soumis à la TPS, divisez plutôt par 1,05. C’est le cas, depuis le 15 juillet 2026, des muffins, biscuits et autres collations vendus en portion individuelle (sauf dans la plupart des restaurants), ainsi que du papier hygiénique et des mouchoirs, selon Revenu Québec.

Exemple : un reçu de 3,66 $ pour un muffin donne 3,66 $ ÷ 1,05 = 3,49 $ avant taxes et 0,17 $ de TPS. Si vous divisiez par 1,14975, vous sous-estimeriez le prix et inventeriez une TVQ qui n’a pas été payée.

Pour les biens et services détaxés (aliments de base, médicaments sur ordonnance) ou exonérés (loyer résidentiel, la plupart des services de santé et des services financiers), le total payé est déjà le montant avant taxes : il n’y a rien à retirer.

Pourboire au restaurant : il se calcule sur le montant avant taxes

Au Québec, les pourcentages de pourboire suggérés par un commerçant, par exemple sur un terminal de paiement, doivent être calculés sur le prix excluant la TPS et la TVQ. C’est une exigence du Règlement d’application de la Loi sur la protection du consommateur (art. 91.8.1), qui impose aussi d’offrir l’option d’entrer son propre montant et de présenter les choix de façon uniforme.

Pour une addition de 86,23 $ taxes incluses, le montant avant taxes est de 75,00 $. Le tableau ci-dessous compare les pourboires calculés correctement à ceux calculés, à tort, sur le total.

À quoi sert le calcul inversé des taxes?

Le calcul du montant avant taxes revient dans plusieurs situations courantes au Québec :

• Rapport de dépenses : votre employeur peut demander le montant hors taxes et les taxes séparément.
• Entreprise inscrite : les crédits de taxe sur les intrants (TPS) et les remboursements de la taxe sur les intrants (TVQ) se calculent sur les taxes réellement payées, qu’il faut isoler de chaque facture.
• Budget fixe : avec 500 $ taxes incluses, vous pouvez viser un achat d’au plus 434,88 $ avant taxes.
• Comparaison de prix : un prix « taxes incluses » d’un commerçant en ligne se compare au prix affiché en magasin, qui exclut généralement les taxes.

Écarts d’un cent et reçus qui ne « balancent » pas

Le calcul inversé donne parfois un montant avant taxes avec une fraction de cent. Comme Revenu Québec permet aux commerçants d’arrondir les taxes sur le total de plusieurs articles plutôt qu’article par article, et que seules les fractions de 0,005 $ ou plus sont arrondies vers le haut, votre résultat peut différer d’un cent du reçu. Dans ce cas, fiez-vous aux montants de TPS et de TVQ inscrits sur la facture, surtout si vous devez les déclarer.